Кассовые операции

Ведение операций с наличными деньгами в организации определяется "Положением о порядке ведения кассовых операций с банкнотами и монетой Банка России на территории Российской Федерации" (утв. Банком России 12.10.2011 N 373-П)
Ведение кассы обязательно как для организаций, так и для индивидуальных предпринимателей.
При этом применяются следующие основные формы документов:

1. Кассовая книга (форма 0310004) для обобщения информации обо всех кассовых операциях компании.
2. Приходный (форма 0310001) и расходный (форма 0310002) ордера для оформления поступления в кассу и выдачи из кассы наличных денег.
3. Платежная ведомость (форма 0301011) для учета выданной работникам зарплаты и других выплат.
Остальные документы прежнего порядка учета могут не применяться. Авансовый отчет тоже может составляться в произвольной форме.
Внесение исправлений в кассовые документы не допускается.
Организация работы по ведению кассовых операций

Поступление денежных средств в кассу всегда оформляется Приходным кассовым ордером (ПКО)
Приходный кассовый ордер подписывается главным бухгалтером или бухгалтером, а при их отсутствии - руководителем, кассиром.
Кассир пересчитывает деньги и отдает квитанцию (отрывной корешок) приходного кассового ордера лицу, внесшему наличные. На корешке должна стоять печать организации.



Выдача наличных денег под отчет, или на расходы, связанные с осуществлением деятельности по расходным кассовым ордерам (РКО).

Выдача наличных денег для выплат заработной платы, стипендий и других выплат может производиться также по платежным ведомостям 0301011.

    Кассир выдает наличные деньги непосредственно получателю, указанному в РКО или ведомости, при предъявлении им паспорта или другого документа, удостоверяющего личность, либо при предъявлении получателем доверенности и документа, удостоверяющего личность.
При выдаче наличных денег по доверенности кассир проверяет соответствие фамилии, имени, отчества получателя наличных денег  данным документов.
В платежной ведомости перед подписью лица, которому доверено получение наличных денег, кассир делает надпись "по доверенности".  Доверенность прилагается к расходному кассовому ордеру (ведомости).



В последний день выдачи наличных денег, предназначенных для выплат заработной платы, кассир:
• в расчетно-платежной ведомости проставляет оттиск штампа или делает надпись "депонировано" напротив фамилий работников, которым не проведена выдача наличных денег,
• подсчитывает и записывает в итоговой строке сумму фактически выданных наличных денег и сумму, подлежащую депонированию и сдаче в банк,
• сверяет указанные суммы с итоговой суммой в расчетно-платежной ведомости
• оформляет в произвольной форме реестр депонированных сумм.
На фактически выданные суммы наличных денег по расчетно-платежной ведомости  оформляется РКО, номер и дату которого кассир проставляет на последней странице  ведомости.




Порядок ведения кассовой книги

 Для учета поступающих в кассу наличных денег, и выдаваемых из кассы, юридическое лицо, индивидуальный предприниматель ведут кассовую книгу 0310004.
Записи в кассовой книге осуществляются кассиром по каждому ПКО и РКО.
Кассир сверяет данные, содержащиеся в кассовой книге с данными кассовых документов, выводит в кассовой книге сумму остатка наличных денег на конец рабочего дня и проставляет подпись. Главный бухгалтер также проверяет и расписывается.