Переход на УСН. Действия, сроки и образцы

В конце года самое время решить, переходить на упрощенку или нет. Принять решение и выбрать объект налогообложения («доходы» или «доходы за вычетом расходов») поможет таблица. Если с выбором определились окончательно, следуйте инструкции ниже. Перейти на спецрежим удастся, если отвечаете всем критериям.

Шаг 1. Проверьте право на спецрежим
Для начала проверьте, не относится ли ваша организация к категории тех, кто применять УСН не вправе. Посмотрите в таблице. Если под перечень не попали, то проверьте следующие показатели:

доходы за девять месяцев 2015 года – они не должны превысить 51 615 000 руб.;
среднюю численность сотрудников – она не должна превышать 100 человек;
остаточную стоимость ОС – не больше 100 млн руб.
Если все эти условия выполняются, то вы вправе со следующего года применять спецрежим.

Шаг 2. Подайте заявление
Уведомить налоговую инспекцию по местонахождению организации о том, что решили перейти на УСН со следующего года. Уведомление составьте по форме № 26.2-1. Вот пример заполения. Уведомление подайте не позднее 31 декабря 2015 года.

Шаг 3. Учтите авансы переходного периода
Если ваша компания применяет кассовый метод, то переходите на Шаг 5.

Если применяли метод начисления, то незакрытые авансы нужно перенести в состав доходов на упрощенке. Например, в декабре вы получили авансы на 700 000 руб. Поставка в счет них будет уже в 2016 году. Эти 700 000 руб. нужно будет отразить в доходах, в книге учета доходов и расходов на 1 января 2016 года.

Что касается дебиторской задолженности переходного периода, то на налоги она никак не повлияет. Это значит, что вся дебиторка перейдет в следующий год, но налоги с нее платить не нужно. Вы уже заплатили налог на прибыль по этим операциям.

Шаг 4. Перенесите расходы
Если вы применяли на общем режиме кассовый метод, то переходите на Шаг 5.

Если же применяли метод начисления, то выделите те расходы, которые были оплачены в 2015 году, но признать на общем режиме вы их не успели. Например, по ним еще не поступили первичные документы.

Советуем поторопить контрагентов с документами по тем расходам, которые вы не сможете учесть на упрощенке в 2016 году (см. таблицу). Еще есть время признать их до конца 2015 года на ОСН.

Шаг 5. Восстановите НДС
Входной НДС по активам, которые купили до перехода на спецрежим, но не успели использовать в облагаемых операциях, нужно восстановить. Ведь ранее вы поставили налог к вычету. Например, так надо сделать по остаткам непроданных товаров или неиспользованных материалов.

Шаг 6. Подготовьте документы
Вы дошли до последнего этапа. Осталось подготовить ряд важных документов для того, чтобы работать на спецрежиме.

1. Учетная политика для целей налогообложения УСН и для целей бухучета.

Найти подходящий вариант учетных политик можно через сервис «Учетная политика».

2. Книга учета доходов и расходов. О том, как ее открыть, читайте в рекомендации. А вот шаблон этого документа.

3. Приказ об отмене лимита кассы. Раз вы переходите на УСН, значит, отвечаете критериям малого предприятия. И значит, вправе больше не устанавливать лимит кассы. Оформите приказ от 1 января 2016 года.